首页

亚太质量管理委员会 博客

在此中断期间要注意的3个关键财务管理流动性指标

在此中断期间要注意的3个关键财务管理流动性指标

由于病毒和相关的经济中断,我们面临着前所未有的挑战,这是一个充满挑战的环境,但同时也为组织的财务职能带来了潜在的机遇。作为APQC财务管理研究的主要研究负责人,我和我们的研究服务团队一直在思考对我们的会员和客户最大的影响,以及APQC的研究和资源将如何提供帮助。

对于财务职能,有很多潜在领域会受到我们当前情况的影响,包括FP如何&在急剧变化和迅速变化的情况下,A可以帮助组织更优化,更准确地预测和制定方案计划,以了解财务如何帮助组织更好地应对信贷/收款中升高的风险方案,并为更广泛的企业提供缓解风险的方法,从而帮助企业抵御试图利用这种情况的不良行为者发动的更频繁的网络攻击和欺诈攻击,持续整合自动化以腾出时间来比以往更多地腾出资金来进行更多的增值活动,最后对流动性产生影响在这个动荡的市场中进行营运资金管理。 

特别是流动性管理可能是财务职能的一个问题,因为许多组织(尤其是规模较小的组织)由于经济活动的关闭而导致收入下降。 亚太质量管理委员会一直在收集应收账款和应付账款的数据,以下是我们开放标准基准测试数据库中要注意的三个关键财务管理流动性指标,以及在当前经济形势下组织针对这些指标发展趋势的想法。 

(一个警告:这些数字代表了所有行业,地区和规模的组织。组织可能有兴趣与自己的行业或同行进行比较,以进行更多的苹果与苹果比较。)

天现金
可用天数衡量组织可以用当前可用现金量继续支付其运营费用的天数。如果销售收入突然枯竭或意外的灾难中断了业务,那么拥有更多现金的组织将能够使业务运行更长的时间,而不会招致额外的债务或筹集更多的资金。对于任何首席财务官,尤其是在中到高费用环境中的首席财务官而言,这种流动性指标都是有价值的指标。

亚太质量管理委员会的开放标准基准(OSB)库房评估中手头现金天数的最新数据显示,各行业(样本量为1,177)的所有公司的手头现金天数中位数为85天,范围为70天或更短第25个百分位,到第75个百分位需要100天。当然,在拥有高水平的可用现金天数与在其他地方投资的较高回报率之间要进行权衡。但是,在当今的经济环境中,业务领域可能应该遵循个人理财领域的指导,在该领域,诸如戴夫·拉姆齐(Dave Ramsey)这样的主题专家不断地讲道,手头有足够的流动性储蓄,可以支付三到六个月的费用。如OSB数据所示,即使是采用该指标的效果最好的组织(例如,第75个百分位),手头的现金也只有三个月多一点,因此这可能是许多组织可以继续改进的领域。改善手头现金天数的考虑因素包括检查未付款天数(以及与客户重新协商付款条件以及优化发票流程),增加销售收入或其他现金流入,跟踪业务支出并削减不必要的支出,并努力确保在可能的情况下,费用增长落后于收入增长。 

应付天数
未付天数(DPO)评估公司平均需要多少天来偿还其债权人。计算方法是将应付帐款余额的平均值除以(销售成本除以365天)。作为一组周期时间度量的一部分,它可以帮助公司从头到尾分析“采购材料和服务”过程的持续时间。

根据APQC的应付帐款OSB数据,各行业所有公司的DPO中位数为40天,范围从第25个百分点的30天或以下到第75个百分点的53天或以上(N = 4,253)。这意味着数据库中包含4,000多个响应的组织需要花费一个多月的时间才能向供应商付款。

与Days Cash Outstanding一样,财务部门必须权衡是否更好地支付更快以利用可用折扣(因此具有较低的DPO),还是支付得慢些以便拥有流动性和/或将资金用于更高的支付。投资回报率机会。同样,在这种环境下,组织可以考虑与供应商合作以根据需要扩展付款条件并增加其DPO。关键是要确保组织与供应商保持牢固的关系,保持沟通渠道畅通,并保持双赢关系,因为组织的DPO会影响供应商的手头现金和DSO。和黄金法则 业务应该与生活中的一般情况保持一致:对他人做事,就像您希望他人对您做事一样。 

天销售成绩 
待售天数是衡量财务团队效率的关键指标,并且与待售天数现金和流动性密切相关。该度量计算业务实体的应收账款中未清销售的平均天数。未偿还的平均销售天数是用360天除以销售净额的比率除以平均月末贸易应收帐款余额得出的。 (注-计算此度量时,应排除所有未开票的应收款。)它是一组周期时间度量的一部分,可以帮助公司分析应收帐款流程的持续时间。

亚太质量管理委员会在应收帐款中的OSB数据显示,所有行业(N = 6,744)的所有公司的DSO中位数为38天,范围从第25个百分位数的30天或更少到第75个百分位数的48天或更多。在DPO的另一面,DSO表示中位公司的DSO超过一个月。在当今的环境中,组织可能需要考虑采取策略以减少其DSO(如果可能)。减少DSO的一些想法包括:采取积极主动的策略性收款方式,适当地重新考虑客户付款条件,利用自动付款功能以及进行根本原因和流程改进措施以解决系统性逾期付款问题。

 

如您所见,这些关键的流动性度量都是相互关联的,并且随着组织调整其策略,这些变化在今年的过程中将如何变化将是很有趣的。无论如何,APQC始终致力于帮助我们的会员和客户度过难关并坚持不懈。